公司转账给私人账户，私人账户需不需要交税这个问题，主要是要看这笔转账的业务实质是什么，判断是否属于应税行为从而确定需不需要交税。

　　我们分两种情况来看：

　　一、私人账户是法人或其他股东的账户

　　1、借款

　　公司法人/股东向公司账户借款，在无借款合同或者未约定利息条款的情况下，或者当年纳税年度内未归还，税务部门会认为这是变相地向股东分配了股利，股东则需要补缴个人所得税和滞纳金，甚至罚款。

　　同时，如果该借款是无偿的，会被视同企业向个人提供贷款服务，没有利息收入也要视同销售征收企业所得税、增值税及附加税。

　　2、营业收入直接转入法人/股东账户

　　营业收入不经过公司账户，直接打入法人/股东个人账户，会被税务部门认为公司未确认该营业收入，涉嫌逃税，面临补缴税款、滞纳金和处罚。

　　如果企业正常登记入账，并缴纳企业所得税、增值税、附加税，股东也按要求缴纳了个人所得税，则不存在风险。

　　3、分红

　　公司账户向法人/股东账户转入的分红款项，需要按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。

　　4、投资收回

　　个人股东撤资时，常常以转让收入、违约金、补偿金、赔偿金等名目收回款项。但不管以什么名目，都需要按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。

　　二、私人账户是高管或者员工的账户

　　1、工资薪金

　　公司向员工发放工资薪金时，公司作为扣缴义务人，需要代扣代缴员工的个人所得税。

　　在这个过程中，企业容易犯以下涉税问题：

　　a、补贴不计入工资薪金

　　餐补、交通补贴、通讯补贴、生日礼金……福利好的企业总有各种各样名目的补贴发放给员工，让员工到手工资多一点。

　　但不属于税法规定的免税的补贴、津贴，需要划分并入“工资、薪金所得”征税范围扣缴个人所得税。

　　实际操作中，企业往往因失误或者侥幸心理，未将补贴计入工资薪金，导致未按规定缴纳个税。结果是，员工个人需要补缴税款，企业需要承担未代扣代缴的责任，即相应产生的罚款。

　　b、大量员工零申报

　　新个税法实施后，个税的起征点上调至5000元（月），很多企业将员工工资进行零申报了。

　　但一个公司大量零申报正常吗？这里要强调一个比例问题，如果一家企业与同地区其他企业相比，零申报的比例明显偏高，就会被列为高风险企业，离税务机关上门检查也就不远了！

　　c、虚列人员，用于虚列成本或者逃避个税

　　很多企业以前偷偷采用这样的方式：通过虚列人员、虚增工资的方式，虚增薪资费用，减少企业利润，从而少缴企业所得税。

　　但自从社保入税、金税三期上线后，银行、社保、税局信息通畅，该逃税方式已无处遁形，成为税务稽查重点。一旦被查处，将面临补缴税款、滞纳金、罚款，甚至刑事责任。

　　2、劳务报酬

　　企业在支付劳务报酬时，需要注意两个点：

　　a、代扣代缴个人所得税

　　目前，多地税务机关发布公告，明确自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税，由款项支付方即扣缴义务人在支付依法所得时代扣代缴个人所得税。（各地税务局《关于自然人申请代开发票个人所得税有关问题的公告》）

　　如未按规定缴纳个税，个人需要补缴税款，企业也需要承担未代扣代缴的责任。

　　b、索要合规发票

　　企业支付个人劳务报酬，需要取得合规发票，才能作为企业所得税税前扣除的凭证。如未取得，将使得企业利润虚高，多缴纳企业所得税。

　　如果发票审核不严，导致假票、废票入账，税务局会认为企业利用虚开发票，少缴企业所得税，从而做出处罚。

　　最后，提醒一句：如今金三系统数据比对功能强大，再加上大额交易报告新规，公转私的走账形式已成为税务稽查重点。当公转私行为发生时，应合法合规处理涉税问题，不可心存侥幸，打着擦边球，行偷税漏税之实。

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