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医院运营中的关键数据分析

作者: 李庚元 19年09月27日 阅读:13557 来源: 原创

  医院运营中的关键数据分析


  医院运营的财务、业务数据,是关乎经营规划衡量运营效率的基础信息,没有这些数据,医院运营无从设计也无法考量。而这些运营数据,并非财务项目,而是直接与运营有密切相关的逻辑关系,运营报表完全不同于财务报表,数据之间有独特的相关性,因此,作为医院经营管理者,心里要有一本清晰的账目,这本账就是运营数据,这些数据包括三部分内容:


  一、成本数据


  医院运营数据中的成本,与财务成本数据有很大不同。


  运营将医院成本分为两部分:一是相对稳定,在一定时间内不会有较大变动的成本,包括设备成本、建筑成本、人力资源成本,我们姑且称之为沉淀成本,沉淀成本是早已付出的成本,在业务过程中没有变化,与业务无直接关系;直接成本是因业务产生成本,业务多则成本高,随着业务量增减而变化的成本,包括药品耗材成本、营销费用、管理成本(水、电、气、人员绩效奖金、招待、办公、物业等等)。


  在实际工作中,财务人员经常问的一个问题是,为什么你们成本划分和我们不一样?比如,人力资源成本为什么在医院运营中划入沉淀成本而不是变动成本呢?


  人力资源成本一般包括工资、社保、绩效奖金三部分,对于一个相对稳定的医院,也就是成熟期的医院,人员数量和工资社保支出是相对稳定的,这种相对稳定的人力资源,足以支撑医院一定时期的业务需求,不会随着医院业务量变化而增减,因此,在运营中,我们把它归入“沉淀成本”。而人力资源成本中的绩效奖金是与业务收入直接有关的,我们划入管理成本项目中,成为直接成本的一部分。


  沉淀成本,是与业务量无直接关系,是支撑医院整体运营的基础,医院收治1个与收治100个病人的沉淀成本一样。直接成本是与每1个患者有关的直接消耗,每增加1个患者,成本就会随之增加,工作中,是以占收入的百分比计算。


  医院运营的首要工作就是如何合理控制运营成本。


  举例:某医院,房租每年260万元,设备折旧每年400万元,人员工资(含社保)每年740万元,沉淀成本就是1400万元。在直接成本中,营销成本20%,药品耗材成本25%,管理成本(包含绩效奖金)15%,总成本为60%。


  二、收入数据


  收入数据,就是医院的业务收入。


  在实际工作中,我们将业务收入分为几部分:业务总收入,就是所有的业务收入总和;医保收入与医保收入比是医疗保险总支付和总收入之比;个人支付项目收入(不列入医保支付的项目)与医保支付项目收入(医保可报销项目总和)。


  我国大部分地区,医保是有配额的,也就是说,医保是在一定配额下使用,医保支付有上限,医疗收入过高超过配额,医保拒付,医院自付。因此,在收费项目中,医保可报销部分和医保报销比例,成为医院运营的关键数据之一,只有通过调整收入结构、产品品种来调整医保比例。


  收入结构包括:床位费(含陪护管理、空调费……)、护理收入(含护理费、输液费、监护费、注射费……)、医生收入(含诊疗费、挂号费、手术费、检查费……)、辅助诊疗费用(含放射、化验、超声……)、药品耗材费。收入结构是根据各医院成本核算与绩效考核方案的需求设计的,各医院有所不同。在运营中,我们需要掌握收入的来源与占比,作为收入结构的设计基础。


  三、收益预测


  收益,就是运营结余。通过一系列的经营管理手段,在一定时期内,收支出现结余,就是收益。收益为0时,收入=支出,也就是说此时此刻总收入=总成本,即为运营持平,也叫运营平衡点。


  1、运营平衡点的测算:


  设总收入为W,沉淀成本+直接成本=W即为运营持平。用前述的案例预测运营平衡点:


  W=1400+W(20%+25%+15%)


  W-0.6W=1400


  W=1400/0.4=3500


  也就是说,需要总收入3500万,才可以达到运营持平,收入支出为0。案例中的运营平衡点就是3500万元。业务收入超过3500万,产生结余,有收益,低于3500万,则亏损。


  2、饱和业务量测算:


  任何一家医院都有饱和业务量,既医院满负荷工作时的业务收入,达到饱和业务量时,医院收入进入平台期。


  在上述案例中,如果医院床位200张,假设目前开展的学科业务,平均单床年收入20万元,年饱和业务量则是4000万元。也就是说,200张床位使用率达到100%,业务收入为4000万元。这种预测的条件,是在市场需求充足条件下,假设市场足够大,可以满足饱和业务量。


  我们计算医院收入时,包括了门诊收入、住院收入两部分。对于成熟医院而言,门诊收入和住院收入比相对稳定,且学科建设完善,因此,单床年收入包含了门诊和住院收入,不再细分。


  单床收入这一指标,内涵是医院学术水平、学科分类、产品价格、业务量等多种因素,是对医院运营的一个综合考量指标。单床收入越高,不仅意味着收入越高,同时也高度提示学科设置、学术水平、技术含量、收费价格都相对较高。市级三甲综合医院,一般单床年收入在百万以上。


  3、运营收益预测


  运营收益就是经过运营管理而获得的收支结余。收益是运营考核的终极指标。如上案例,如果运营平衡点为3500万元,则年收益为(4000-3500)x0.4=200,也就是说收支结余200万,收益率5%。


  如何尽快达到收支平衡,增加收益率,是运营工作的职责和目标。运营工作就是要解决如何降低运营成本、如何增加业务量、如何增加业务收入、如何调整收入结构、如何设计收费价格、如何调动资源的问题。包括管理层面的绩效考核、流程再造;财务层面的定价收费;营销层面的方案设计;专业层面的学科建设、人员调配……


  运营数据分析,有利于我们有针对性的调整经营思路,完善经营方案。特别是在市场需求不足,供大于求情况下,运营数据分析对医院发展来说更具有战略意义,涉及医院生存和发展的大问题。每一个医院管理者都应该对运营数据了如指掌,用于医院管理的每一项指令中。


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