政策指导：

　　“以医院战略发展规划和年度计划目标为依据，实行全口径、全过程、全员性、全方位预算管理，贯穿预算编制、审批、执行、监控、调整、决算、分 析、考核等各环节，从数量、质量、实效、成本、效益等方面实施预算绩效管理”

——《国务院办公厅关于推动公立医院高质量发展的意见》

　　“科室成本核算的对象是按照医院管理需要设置的各类科室单元，医院应 当按照服务性质将科室划分为临床服务类、医疗技术类、医疗辅助类、行政 后勤类”

——《关于印发公立医院成本核算规范的通知》

　　“预算科室包括医院所有临床、医技等科室以及行政后勤等全部预算 责任单元，是全面预算管理执行层。”

——《关于印发公立医院全面预算管理制度实施办法的通知》

　　医院运营计划制定的核心目的是在收支平衡的基础上，通过增收节支的预算制定，保障医院的运营安全和可持续发展。

　　医院运营管理计划的制定和落实是医院实现全面预算管理主要途径。医院运营管理计划的制定即要基于医院目前的真实运营状态，包括业务量，业务收入，运营成本，服务效率，团队能力等，又要反映医院的发展战略和增长潜力，运营计划中各项预算指标的制定需要以运营数据分析为决策依据，具备可行性，保障达成率。

　　1. 运营计划的核心内容

　　运营计划的核心内容是运营核心指标的设定，包括以下三个方面的指标

　　业务规模指标

　　服务规模指标：门诊患者量，住院患者量，手术量等

　　收入规模指标：门诊收入，住院收入，医疗服务性收入等

　　成本效益指标

　　成本规模指标：人力资源成本，固定资产成本，药品耗材成本，管理成本等

　　运营效益指标：DRG/DIP 指标，成本收益率，服务费效比等

　　服务效率指标

　　门诊效率指标：门诊/住院比，门诊检查率，门诊治疗率等

　　住院效率指标：住院患者手术操作率，住院患者重点病种占比等

　　人员效率指标：医生人均患者数，医生人均有效收入，护士人均床日数等

　　医院运营管理中心通过构建覆盖医院业务各项工作，各个环节的指标体系，实现医院的精细化运营。整套指标体系能够全方位反映医院的运营状况，每一个关键指标的预算值都是对相关工作目标的制定，并最终反映在医院的运营收益上。

　　2.运营计划的数据基础

　　运营中心需要从财务部门获取医院的收入、成本数据；从人事部门获得人力资源数据；从信息管理部门获取医疗业务数据，以及其他能够支持运营分析和运营评价的不同来源的数据，并构建起支持运营分析和运营评价的运营分析数据库。

　　运营计划中各项指标值的确定，需要基于对与该项指标相关的历史数据分析，采用均值，最大值、最小值，当期值、同期值、累计值等不同的取值标准，科学设定预算值。

　　3. 医院运营计划指标的汇总/分解

　　医院运营计划分解落实的基础是医院各个业务单元实现独立的成本核算和预算管理。按照以收定支定制的原则，医院运营计划，应先测算确定医院的收入预算，然后再确定支出预算，因此应按以下原则进行运营计划指标的汇总或分解。

　　收入预算：医疗业务单元（临床、医技）各项指标预算值的确定，应采取先根据各个医疗业务单元各自的历史数据和发展规划，确定本单元预算，然后汇总形成医院的整体预算。

　　成本预算：医院平台单元（医辅、行政、后勤）各项指标预算值的确定，应采取先根据医院整体的历史数据和发展规划，确定全院总体预算，然后再进行分解下达到各个相关业务单元。

　　4.运营计划的审批

　　运营管理部门须先根据运营基础数据，按照既定的数据分析方法和数学模型测算出各个运营指标的初步预算值，然后提交各相关业务单元进行确认，各单元根据自身的实际情况和本单元的业务发展规划，提出附加的修改意见和修订依据，例如需要新增预算开展新业务，采购新设备等。

　　运营管理部门将各个相关业务单元审核后的指标和修改意见提交医院运营管理委员会审批，医院运营管理委员会根据医院总体战略和发展规划对运营计划指标的预算值进行调整，并审批通过执行。

　　5.运营计划的调整

　　在运营计划执行过程中如果出现对运营预算指标达成产生重大影响的运营事件，例如疫情影响，重大预算投入调整，大额风险支付，医疗团队服务能力显著变化等，运营管理中心需要及时提出运营计划调整意见，经医院运营管理委员会审批后执行。

　　来源：DRG打工人