【内容概要】近期多省联合开展民营医疗机构税务稽查，重点清理增值税及所得税违规问题。文章分析政策背景、典型案例与稽查手段，指出行业常见避税陷阱，并提出合规税筹建议，强调在“两高一严”监管新常态下，唯有主动合规才是长远发展之道。

　　当前，民营医疗行业正面临前所未有的税务监管压力。一场跨部门、多省份联合推进的税务排查行动正在不断扩围，福建、浙江、贵州、四川等多地医保与税务部门协同出击，重点针对民营医疗机构展开增值税清缴工作。例如，2024年8月，福建省在一次专项执法中，查处口腔行业226户未按规定办理税务登记的机构，追缴税款高达1.2亿元，其中1.1亿元已迅速入库。相关部门还专门出台《口腔医疗行业税收规范指引》等文件，引导企业规范运营。

　　一、寒冬已至，税务合规成生存关键

　　曾经依赖粗放增长的部分民营医疗机构，正式告别高利润时期，进入“微利时代”。在毛利下滑、营销与管理成本上涨的背景下，税务成本急剧攀升，成为压垮不少机构的最后一根稻草。如果说价格战是市场竞争的无奈之举，那么税务与医保合规问题，则直接关乎机构存亡。

　　二、免税政策并非“普惠”，多数民营医院不符合条件

　　很多机构误以为所有医疗服务均免征增值税，实则政策设有严格限定。根据财税〔2016〕36号及2023年第68号公告，只有严格按照地方政府指导价提供《全国医疗服务价格项目规范》中所列服务，才能享受免税。换言之，凡自定义项目或超定价收费，均须依法缴纳6%增值税。

　　三、多地追缴行动密集，涉税种类以所得税和增值税为主

　　自2023年起，所得税排查已在全国铺开。而2025年启动的增值税清查则属首次。无论是否医保定点，多数民营口腔机构都存在自定义收费行为，极易触发税务风险——即使定价不高，只要未严格对标政府目录，就无法适用免税。

　　四、典型案例警示，重罚手段频出

　　六盘水H医院经过“中间人”虚开发票、骗取医保基金，被处罚款并移送公安机关；

　　金华T医院借个人二维码隐匿收入超2000万元，被追缴个税并加倍罚款；

　　南通M医院利用私人账户及多台手机收款，隐匿收入6000余万元，最终被认定偷税，处以补税、滞纳金和罚款。

　　五、稽查手段日益精准，多种技术方法并用

　　税务机关借助税收征管系统、电子底账、第三方数据平台等实施多维度筛查。异常指标如“成本费用率畸高”“收入规模不匹配”成为重点排查线索。同时，现场调查中留意财务细节、恢复电子设备数据、比对公私账户流水等，都是发现隐漏收入的常见手段。

　　六、常见税务违法方式

　　除隐匿收入、私户收款等传统手法，还包括：

　　混淆免税项目，如将医美按基本医疗申报免税；

　　虚假归集研发费用骗取加计扣除；

　　借“过票公司”虚开发票；

　　个税代扣代缴不到位，如医生多点执业收入未合并计税；

　　设置内外两套账，利用软件功能隐藏真实收入。

　　七、合规税筹建议

　　机构可尝试以下方式防控风险：

　　分拆业务，区别核算设备销售与诊疗服务；

　　合理运用海南、横琴等区域税收优惠；

　　规范研发费用管理，完善立项和工时记录；

　　优化跨境架构，借助税收协定降低税率。

　　八、未来监管将持续从严，“全面合规”成唯一出路

　　随着口腔收费项目全国目录统一、“技耗分离”定价模式推广，未来所有民营机构都需严格按国家标准收费。税务机关正建立行业税收数据库和风险预警机制，通过人均贡献率、纳税信用等级、税负率等指标实时监控。数据显示，2023年医疗行业平均税负达24.7%，而合规企业可降至16.3%，显著减轻负担。

　　在这场风暴中，唯有彻底转型、主动合规的机构，才能持续生存并享受税负优化红利。税务严监管已常态化，民营医疗行业真正步入合规决胜时代。

（本文使用AI工具进行辅助创作）