2018年9月底中共中央、国务院发布的《关于全面实施预算绩效管理的意见》指出，要加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理，赋予部门和资金使用单位更多的管理自主权，围绕部门和单位职责、行业发展规划，以预算资金管理为主线，统筹考虑资产和业务活动，从运行成本、管理效率、履职效能、社会效应、可持续发展能力和服务对象满意度等方面，衡量部门和单位整体及核心业务实施效果，推动提高部门和单位整体绩效水平。必要时可以引入第三方机构参与绩效评价。

　　基于此政策背景，时至年末，各医院向九鼎发出的绩效管理咨询策划邀请也越来越多，大部分医院均提出要协助医院编制2019年绩效预算目标的需求，而这与九鼎开发的“基于预算管理的SEP绩效管理模式”不谋而合。近几年医院均面临规模扩张模式向内涵发展模式的转变，在面对医院收入增长受限和员工激励不足之间的矛盾过程中，实施预算绩效管理是势在必行的一项重要举措。

　　1、预算绩效管理首先解决了医院效益增长规划和收入结构调整的问题。

　　实施预算绩效管理首先要确定医院的绩效目标，而绩效目标的设定不再单纯的是设定收入增长百分之几十，而需立足于医院整体的学科规划，分析各学科的技术发展与效益增长方向，进行科学合理的床位配置，再依据床位和人才、设备资源预算科室的服务效率和业绩指标，从而形成医院整体的绩效预算。在医保控费日趋严格的政策背景下，例均费用增长空间很小，所以通过预算绩效管理可以合理的引导医院和科室发展新业务、新技术，促进收入结构的优化调整。

　　2、预算绩效管理可以实现对三大成本的有效管控。

　　在预算绩效管理过程中，对于人工成本、药品成本、耗材成本也需进行合理的预算。人工成本从源头上要进行动态、科学的人员定岗定编才能得以控制；而药品和耗材成本则需要结合不同科室的业务特点进行预算目标的确定，并与科室主任、护士长进行沟通达成一致，另外通过每月与预算目标的对标考核加以管控，才能保证全院的成本指标控制在国家政策要求和与医院发展匹配的合理范围之内。

　　3、预算绩效管理有利于将做大蛋糕和分蛋糕充分结合。

　　通过预算绩效管理使各科室管理者和全体业务人员均能找到工作努力的方向和目标，也就明确了各类人员绩效奖金增长的途径，这就将做大医院蛋糕的任务变成了全体员工共同努力的方向，从而分享蛋糕也就比较好处理了。

　　预算绩效管理工作是医院制订新一年工作计划中不可或缺的一部分，要做好新一年的预算绩效管理工作，需从以下几个方面着手予以准备：

　　1、盘点上一年医院整体财务收支情况，分析各类收入、成本构成；

　　2、盘点上一年各类科室的服务效率与核算收支情况；

　　3、制订新一年床位规划；

　　4、确定新一年人员定岗定编；

　　5、确定新一年各科室工作量指标、收入、成本预算；

　　6、确定新一年医院财务收支预算；

　　7、确定医院整体绩效预算。

　　通过以上步骤，医院的预算绩效管理才能真正做到落地实施，符合国家政策导向，同时促进医院实现可持续发展。

　　作者：姚慧 九鼎医管资深咨询师