口腔门诊由于其特殊属性,对医生等人员的依赖程度较高,因而人工成本也成为口腔门诊经营管理者不可回避的问题。
口腔门诊人工成本主要包括:员工工资总额(工资、提成、奖金、津补贴)、社会保险费用、福利费用、教育经费等。其中,职工工资总额是人工成本的主要组成部分,一般占到整个人工成本构成的75%到85%之间。
人工成本占比,反映了门诊在人力成本方面的投入情况,也可以在一定程度上反映门诊的运行效率。不同地区、不同行业,人工成本占比均不相同。由于口腔医疗服务行业对医生的依赖程度较高,因此人工成本占比也相对偏高。人工成本占比=一定时期内人工成本总额/同期营业收入×100%。例如某门诊2019年营业额200万,人工成本总额为80万,人工成本占比即为40%。
那么,人工成本占比多少合适呢?
人工成本是否越高越好呢?不,过高的人工成本占比意味着门诊对人员的依赖程度过高,不利于门诊的扩张和长期可持续发展。
但也并不意味着人工成本占比越低越好,诚然,较低的人工成本占比可以有效控制门诊开支,但人工成本占比过低证明门诊在人工成本方面的投入过少,可能会造成员工的心理波动,使门诊员工缺乏安全感,不利于门诊人员的稳定。
因此,分析一个门诊人工成本占比是否合理,主要还是要分析门诊当期数据与历史数据的同比(去年同期)和环比(上月同期)以及发展趋势,或与同行业、同一地区的标杆企业对比,才有更多的实际意义。
为了便于门诊经营管理者对比行业人工成本占比,中齿学院分析了A股和新三板上市公司2019年人工成本占比情况。其中可恩口腔人工成本占比最低,为27.48%,赢冠口腔人工成本占比最高,为46.25%,7家上市公司人工成本占比平均值为38.56%。以工资总额占人工成本75%-85%计算,7家上市公司工资总额占比约为29%-33%。
口腔医疗行业上市公司人工成本占比
资料来源:上市公司2019年度报告,中齿学院整理
说明:华美牙科为预测值
需要注意的是,如果单纯计算人工成本占比这一个数值意义不大,对指标进行纵向对比(时间轴)和横向对比(行业轴)才可以获得相应的参考意义。
口腔门诊在分析人工成本时,一是要对人工成本占比进行分析,二是要分析人工成本的构成比例进行分析,比如工资总额、保险费用、福利费、培训费、其他费用等在人工成本中的占比,这样才能够对人工成本进行控制。
此外,人工成本的分析一定要结合其他数据和指标,如绩效、坪效利润率等,全面地对比分析,才能使分析更科学,结论更有意义。
作者:杨朋杰 时间:2024-04-30 09:52:29 文章来源:原创
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