资金就像人体的血液，对于任何组织来说，其重要性不言而喻。资金管理是指通过周密的组织、计划、控制和监督等管理手段，对医院资金流转的全过程进行监督管理。建立资金管控流程、完善资金管理体系、强化资金管理效能是现代医院可持续发展的重要途径，也是重要保障。

　　一、资金管理内容

　　一般而言，医院资金管理的内容主要有医疗活动资金，财政拨款资金（包括财政基本补助、财政项目拨款），政府债券资金，其他业务资金。根据医院资金的流动方向，可将资金管理分为资金流入、资金流出和资金存放。依据医院资金的管理层次，可将资金管理分为资金计划、资金控制和资金监督。实际工作中不仅要按照会计各项规定对资金进行严格管理，还需要加大资金管控和审查力度，保证资金的安全性，为医院的经营发展提供好资金支持。

　　二、资金管理流程

　　随着互联网支付的普及，医院收费渠道和方式已经发生翻天覆地的变化。自助机收费、支付宝、微信支付，医保卡、银行卡、现金等多种收费方式并存，新技术的广泛应用，现金交易逐步减少，这样收费管理流程的持续精细化管理和优化就显得尤为重要。

　　财会部门一项重要的工作就是负责各项资金收付工作，合理设置各类资金管理业务关键岗位，掌握新技术在资金管理方面的应用，明确岗位职责及权限，确保资金执行与审批、保管与盘点清查、会计记录与审计监督等不相容岗位相互分离。有关资金管理的内部控制制度,主要应当从授权审比制度、不相容职务分离制度、内部审计等方面入手。在资金使用方面,医院应结合自身情况建立资金分级审批标准和权限，按审定的现金流量预算和资本性支出预算安排支出，对外担保权、对外投资权应作严格地限制，而且应配备一套科学的风险预警体系。

　　三、资金流入

　　在资金流入环节，关注以下几个方面的内容：

　　一是要满足多种资金流入方式和多种渠道的资金流入核算管理流入方式现金、银行卡、微信、支付宝、转账；流入渠道分为人工收费窗口、自助机、微信公众号、支付宝生活号、医院APP等。

　　二是要精准化资金对账工作。医院应搭建资金对账系统，连接HIS系统、资金管理系统、银行MISPOS系统，并与微信支付宝商户平台对接，实时对账，及时处理单边账（HIS系统与支付平台信息不一致)，确保资金流入准确无误。三是要做好退费管理。退费管理重视推动无接触结算，实现收费结算无窗口的目标，实现微信支付宝缴费在退款时原路返回，同时将 HIS、自助机、银联多系统对接实现了用银行卡交费在退款时无卡原路返回。

　　四是重视数字化技术的应用，完善电子会计凭证管理，提升会计信息化发展水平。例如使用医疗收费电子票据，患者出院实时结算最后生成医疗收费电子票据发送至患者手机。电子票据管理模式的启用真正使缴费从“线下变线上”，实现了“信息多跑路，群众少跑腿”的便民宗旨。

　　四、资金流出

　　资金支付管理要结合预算控制来进行，细分资金流出的种类，针对不同种类的支出采取不同的管理策略，贯彻分级管理、专款专用、追责问效等资金管理要求。例如日常报销管理，可将报账管理连接银行支付接口，审批后的报销单据在出纳岗位列为“待办”，经出纳审核后点击进入银医直连系统,，通过系统接口将医院内部的资金管理系统或者资金管理平台同多家银行网银系统相连接，日常付款时无需专门登录银行系统，即可利用自身系统自行实现对外付款、账户信息查询、交易明细查询等功能，在银医直连系统完成支付。一是保障资金支付准确无误。对资金支付进行双重审核，金额超过限额的由第三人审核。支付过的报销单据变为“已办”状态，严防重复付款。二是提升资金支付效率。报销人在填单时已将付款信息录入报销单据，出纳支付时必须核对付款信息与金额，但无需再次录入付款信息，提升支付效率。同时报销金额及付款信息不允许修改，确保报销金额的准确无误。另外医院可以通过加强与银行的合作，合理、充分运用银行授信额度，探索引入新型支付方式，促进支付方式的多样化。

　　五、资金监管

　　资金监督是医院相关部门从内部控制的角度出发，审核检查资金管理全过程是否存在漏洞，确保医院资金安全的必要措施。医院资金监督目前内部主要依靠财务部门内部审核、医院内部审计部门来完成，外部监管的部门是卫健部门，财政部门和医保等政府主管部门。从医院这身来说，为做好资金监督，可按照内部控制的要求，建立起规范、标准的资金监督管理制度，规范监督流程，选择恰当的监督工具，全面及时地对资金管理的全流程进行监督检查，发现漏洞及时完善，确保医院资金安全。

　　六、银医直连

　　银医直联管理系统构造了银行与医院业财直联的综合业务平台，通过统一管理各银行账户、统一资金调用，以及资金全程不落地支付。支持对所有银行资金记录的自动查询与下载，可及时获取资金流入、流出情况以及账户余额的统计，能够实时、动态监控医院账户资金的存量、流量和流向，提供余额监控、明细监控和支付监控功能，全方位监控资金动态。便于财务管理者对资金使用情况进行决策，助力随时掌握完整资金动态与使用情况。一般具有以下特点：

　　1、利用系统和金融机构之间的数据“脉络”，构筑新型“银行存款”核算模式：系统可批量维护银行账户、客户、组织机构等信息，支持银行账户一对多、多对一的资金调拨和资金结算，满足财务共享服务中心批量业务处理需要。

　　2、系统自动触发支付指令，无需重复录入信息即可实现快捷支付，有效规避手工操作失误。全业务自动化处理，促使工作效率大幅提升，系统设有安全保障机制，能够有效规避现金流转导致的安全风险。

　　3、实时传递银行账户资金的流入、流出等信息至医院智慧财务系统，实现了资金流和信息流的同步传递，大大降低了财务信息的滞后性。

　　4、支持多种智能对账方式，支持自定义规则库，通过预先设置的对账规则，抓取银行数据和核算系统中的关键字段，自动进行银行交易明细查询、医院与银行的对账，节约人工对账时耗及成本，更加准确高效。

　　6、通过银行回传对账单与出纳系统实时到账，及时提供未达账项和已达账项信息。支持对账同步生成对账余额调节表、分析报表、账务日历等功能，实现对账业务全过程监管及调节。

　　7、统一接口处理，将医院与第三方平台的交易明细、HIS业务明细、医院内部流水明细等各项数据进行往来对账、POS对账、第三方平台对账、出纳对账、医保对账等对账操作。

　　8、医院财务人员通过一个Ukey可以实现所有账户资金管理，涵盖普通结算、代发工资、医院资金流动性管理、信息报告等服务。

　　医院应充分发挥智慧财务在医院经营战略中的作用，在资金管理上精耕细作，结合RPA新技术的应用，以财务信息化为抓手，以资金管理为核心，围绕医院发展战略合理规划资金需求、科学筹措资金、高效利用资金，确保资金流的安全顺畅