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医院设备预算管理内控存在问题及对策解析

23年12月07日 阅读:21431 来源: 田登峰原创 IP属地:福建省

  设备资产的预算控制对医院运营效率和效益的影响很大,在医院内部控制中的地位十分重要。首先简单说说医院的内部控制的内涵,具体包括单位层面控制和业务层面控制。单位层面内部控制建设主要包括:单位决策机制,内部管理机构设置及职责分工,决策和执行的制衡机制;内部管理制度的健全;关键岗位管理和信息化建设等。业务层面的内部控制包括十二个方面,分为两个手段和十个内容,两个手段是预算管理和合同管理,十个内容是收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、医疗业务管理、科研项目和临床试验项目管理、教学管理、互联网诊疗管理、医联体管理、信息系统管理。本文抽取业务层面风险点,主要探讨设备预算这项业务的风险,梳理其常见的问题,提出解相应的解决策略及措施。


  一、设备预算管理内控存在的常见问题


  1、设备预算管理组织机制不健全。医院设备预算岗位未设置或者有设置但职责不清,界限不明。设备预算管理往往流于形式,缺乏明确的资产配置标准,为了完成上报任务而编制;要么设备预算管理仅停留在院级预算,未匹配到具体项目与使用科室,没有形成全部门参与、全员覆盖的设备预算管理体系。


  2、设备预算编制不规范。很多医院直接让设备管理部门编制购置预算,预算不按设备类型加以区分,也没有清晰具体的设备预算管理责任人,预算编制缺乏严谨的审核机制,很多设备预算未涉及设备维修预算编制管理。


  3、设备预算论证不到位,缺乏详尽可靠的数据说明。预算编制前期没有进行市场调研和评估,或者市场调查不充分,对设备采购必要性、可行性、专业性、技术性论证不到位,或者未进行论证,未对现有设备效益分析、没有对拟采购设备设定相应的管理绩效目标等。


  4、设备预算审批流程不科学,权限配置不合理,没有考虑不相容职务相互分离的原则。或者预算审批权限分配不合实际,日常审批流于形式,未实现规范审批,甚至未进行实质性审批直接下发执行。


  5、设备预算上报&下发不及时,没有反馈机制。预算上报及下发只重视结果,缺乏过程数据支撑,不严格;上报及下发当事人双方未进行恰当的交流,信息不对称;设备预算指标未进行科学的分解,甚至没有分解,导致后期预算执行控制颗粒度大,达不到预算执行精细化管控要求。


  6、预算调整、审批未建立科学的流程。要么设备预算调整缺乏合规灵活性,调整缺乏论证审议;要么未经授权审批,人为调整预算现象经常发生。


  7、预算执行未进行有效管控,没有对预算执行情况进行分析。设备预算执行缺乏有效的管控手段,未建立执行不到位原因分析与整改机制,预算执行分析流于形式,未定期量化反馈执行进度数据。


  8、设备预算绩效考核制度不健全,或者对绩效考核认知不足,考核执行不重视过程管理,只看结果。绩效考核整体上存在指标不明确、不公开透明,缺乏执行过程跟踪管控,考核数据不准确、考核结果和绩效奖惩没有直接挂钩等等。


  二、做好设备预算管理内部控制的对策及措施


  1、建设全面预算管理信息化平台,内容包括但不限于以下功能:设备预算样表设计、可涵盖设备预算编制、审批、调整、控制、执行状态跟踪、统计与分析的全过程管理;支持与医院其他信息管理系统(HIS系统等)对接,实现互联互通,数据共享;支持多院区预算管理。


  2、完善全面设备预算管理制度,构建全面预算管理委员会、全面预算管理办公室、设备归口管理部门和设备使用科室组成的四级全面预算管理组织体系,通过信息化手段建立设备预算事前规划、事中控制和事后分析的闭环管理模式,实现设备预算编制、审批、执行、调整、考核等全流程精细化管理,优化设备资源配置,助力医院建立起“编、管、控”于一体的预算管理体系,实现设备预算的全员参与。


  3、构建设备预算项目库,项目库是项目全生命周期管理的载体。项目申报、入库、实施、结束和终止等阶段都应在预算项目库中统一管理,辅助实现设备类型设置、年度目标下达、指标预算填制、上报汇总、审核下达、指标分解等全流程科学合理管理,提高设备预算编制效率和质量。


  4、建立既灵活又合规的设备预算调整论证机制,提高设备预算调整的合规性。建立设备预算编制论证制度,在充分市场调查和设备效益分析基础上,对设备采购必要性、可行性、技术性、专业性进行全方位论证,并设定采购设备经营管理绩效目标。


  5、强化设备预算执行管控手段,建立执行不到位原因分析与整改机制,定期量化分析反馈执行进度数据,保证设备预算执行进度与预算预期执行目标的匹配,提高预算执行效果,确保预算目标更好实现。


  6、建立健全设备预算绩效考核体系,以定量指标为主,结合定性指标,对医院各级设备单位设备预算编制、控制、执行、调整进行全流程考核,通过与年中、年度绩效奖金挂钩,提高设备使用效率。


  7、科学规范设备预算内部控制评价,围绕内部控制的五大要素,以客观性原则、全面性原则及重要性原则开展评价工作。具体内控评价可采用进行实地查验、调查问卷、穿行测试、抽样和专题讨论等方法分析全面预算内部控制的设计与运行是否存在缺陷。


  通过对设备预算管理主要风险点的梳理,从设备预算管理全生命周期一体化闭环管理出发,搭建涵盖预算编制、审批、执行、调整、考核等全流程精细化管理平台,剖析业务风险,针对设备预算管理内部控制关键点,基于内部环境、风险评估、控制活动等五大内控要素以及不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理等八大内控方法,分析总结设备预算全生命周期管理内部控制规范,构建事前规划、事中控制和事后分析相结合的内控工作流程,促进医院实现设备预算管理内部控制水平的提升,为医院高质量发展提供有力的支持和保障。


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田登峰
简介
高级会计师,现供职于福建亿能达信息技术股份有限公司,任医院管理研究院财务顾问。主要研究方向:医院财务管理、预算管控、成本控制方向,聚焦医院运营流程优化、内部控制实施、业财融合、智慧财务、精细化管理等领域的最新动态。
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注重管理,提升效能
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具备丰富的财务管理经验,聚焦医院管理流程优化、内部控制、医院全面预算、医院成本控制、业财融合方面等