2023年7月，金融监管总局下发了《关于适用商业健康保险个人所得税优惠政策产品有关事项的通知》(以下简称《通知》)，扩大个人所得税优惠政策适用商业健康保险的产品范围。《通知》主要扩大了产品范围、被保险人范围，保险公司范围和既往症人群投保条件，同时对原先的标准化条款、返还保费不再进行强制要求，仅对保险公司的所有者权益和偿付能力充足率提出要求。

　　重点来看，《通知》首先提高了享受税优产品的范围，从原先仅仅是特定的医疗险扩张到医疗保险、长期护理保险和疾病保险。原先的税优健康险只针对住院，报销医保之后的自负和自费医疗费用，现在扩展到商业长护险和重疾险，对市场相对是一个利好。但是，《通知》仍然要求对既往症不能核保，不过“可针对既往症人群设置不同的保障方案，进行公平合理定价”，这可视为开了一个灵活设计产品的口子。

　　对于保险公司来说，不允许核保意味着较高的道德风险，对冲风险的方法主要是提高免赔额和保费。由于原先税优健康险不允许设置免赔额，但新规中没有明确是否允许设置免赔额。如果依旧是不允许设置免赔额，保险公司只能通过提高保费来做风控，这导致以高免赔额为特征的类百万医疗险产品在税优新规下很难获得市场空间。如果允许设置免赔额，将彻底改变原先无法灵活定价的政策，有助于保司改变原先对税优产品的消极态度。

　　其次，被保险人范围扩大到投保人的配偶、子女和父母，这大幅拓宽了保险销售的目标人群，有助于提升税优健康险的规模，特别是本身就有给子女或父母购买重疾险的用户，较为容易被吸引到税优产品上来。

　　由于疾病险的保费价格普遍较高，能够超过2400元的税优幅度，而普通的医疗险大都价格较低，税优的意义不大。特别是随着个税附加扣除的推开，大部分个人的税前列支都较高，税优的叠加意义被弱化，只有那些有真实需求的重疾险用户会有明显的热情采购税优健康险产品。当然，《通知》明确用户可以根据自身需要，在多家保险公司选购多种类型的健康险产品，如果用户为全家购买百万医疗险或惠民保也可计入税优。但考虑到百万医疗险和惠民保的价格较低，一家三口加起来还是不会超过2400元的额度，从产品整体的考虑上还是重疾险更胜一筹。

　　当然，《通知》也强调开发护理险产品，但从海外市场的经验来看，在医保为主的国家，商业长期护理险产品的定位仍然是政府长期护理险的补充。在长期护理险全面推开之前，商业长期护理险在部分城市仍然是试点性质的，还很难获得真正的发展。

　　再次，对保险公司不再设置准入名单，只要符合一定条件就可以从事税优健康险产品业务。这大幅放松了准入门槛，提高了市场的竞争程度，有助于从总体上扩大健康险税优的规模。《通知》明确了保险公司从事税优产品的准入门槛：

　　（一）上年度末所有者权益不低于30亿元；

　　（二）上年度末综合偿付能力充足率不低于120%、核心偿付能力充足率不低于60%；

　　（三）上年度末责任准备金覆盖率不低于100%;

　　（四）具备符合要求的业务管理系统，并与商业健康保险信息平台完成系统对接。

　　最后，返还保费不做要求有利于提高保险公司的积极性，但如何保持税优健康险产品的赔付水平仍值得关注。《通知》取消了原先医疗保险简单赔付率不得低于80%的条款：医疗保险简单赔付率低于80%的，差额部分返还到所有被保险人的个人账户。《通知》仅要求“医疗保险产品连续三年综合赔付率指标低于精算假设80%的，人身保险公司应当及时采取调整改进措施，切实降低后续经营实际与精算假设的偏差，设计为费率可调的长期医疗保险应当建立双向费率调整机制”。

　　虽然从表面上来看，由于不再对低于80%的赔付率强制返还，保险公司从事税优健康险的压力相对减轻了。但仍然设置了软性约束，低于80%的赔付率需要整改，而且，“医疗保险业务三年累计综合赔付率指标低于65%的，除采取上述措施外，人身保险公司报送该类产品时，应当提交费率合理性说明材料，说明材料须由总经理、总精算师、财务负责人签字确认并经公司董事会审议”。

　　《通知》明确了“适用个人所得税优惠政策的商业健康保险的投保人建立信息账户”，这意味着个人购买税优健康险不再需要企业报税，税优健康险也从原先以团险为主转变成了以个险为主。因此，税优健康险产品在风险控制上如何与提高用户保障能力之间进行平衡将是未来市场关注的焦点。

　　原先设计税优健康险是为了鼓励保险公司如果有较好的利润空间，将更多的产出用于进一步提高用户保障和采购健康管理工具，帮助用户控制自己的疾病风险，从长期降低医疗费用。现在虽然去除了硬性的赔付要求，但提高用户的保障仍是一个重要的竞争优势。如何与个人的逆选择进行平衡将考验各家保司的产品设计和风控能力，各家保司仍需借鉴其他产品上的服务来获客和留客。

　　总体来看，虽然健康险税优扩面已经错失了最佳时机，尤其是在个税附加扣除推出之前未能做大规模；但从市场现状来看，疾病类保险引入税优健康险，有助于吸引客户投保，从而有助于大幅提高税优健康险的产品规模。不过，随着健康险市场整体进入停滞阶段，未来产品精细化运作将是市场发展的关键，健康险税优扩面有助于摆脱限制其发展的一部分束缚，但如何精细化运作来提升规模仍有待观察。

　　来源：村夫日记LatitudeHealth