年底结账是验证医院年度会计信息真实、准确，核算医院运营成果，保证年度决算顺利进行的基础，也是填报医疗卫生统计数据的关键节点，也对会计人员专业技能水平直接的考验，也是会计人员最忙的时间，特别是2019年执行《政府会计制度》以来，对医院会计工作的要求也更高了。那么年底结账的步骤有哪些，年底结账又有哪些注意事项? 今天就来说说结账流程及相关注意事项。

　　一、医院年底结账流程

　　1、全面清查，结清旧账

　　医院应当严格按照政府会计制度及补充规定进行会计核算、全面清查各科目余额，结清旧账的做法如下：

　　（1）年底拿齐或打出银行对账单同银行明细账认真核对往来，对存在错误的地方及时处理；现金需再次盘点并与账面余额核对，确保货币资金的准确，账实相符。

　　（2）业务往来做账之前必须核对无误，一季度或半年与实际发生客户进行核对，并且银行进账回单拿回要及时，否则挂的往来科目不准确，造成往来科目结算方式混乱，所以往来账款明细账要做到跟踪登记、及时登记、及时核对的原则。

　　（3）年终决算前内部往来款必须进行清理。各科室尽早清理从财务借出的款项、及时认领到账款项，尽早办理还款或入账手续。

　　（4）库存类例如药品、耗材等明细账登记、核对完毕，确保账面库存商品的名称、单价、金额数字准确无误，并计算入账后账面存货成本变动对损益的影响，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期盈余。

　　（5）结账时要根据有关账薄余额结合实际情况进行调整或结转，比如：需要提取折旧，待摊费用、预提费用等相关科目（具体需要调整或结转的科目是根据实际情况与结账需要进行的）

　　2、年度余额结转和新账套设立

　　（1）计算出各账户的借方和贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月月末的余额。

　　（2）编制结账前的“编制财务报表和预算会计报表”，并试算平衡。

　　（3）按年底转账办法填制12月31日的记账凭证，并记入有关账户。

　　新账套设立一般不同软件厂商具体要求不同，常规的一般最少包含三部，新建账套，初始化界面进行账套相关参数的设置，上年度期末相关数据进行录入，并试算平衡，数据录入且试算平衡确认后，该账套就可以正常启用了。

　　3、记入新账

　　根据本年度各账户余额，编制年底决算的“资产负债表”和有关明细表，按表列出各账户的年底余额数，检查无误后直接填入或者导入新年度相应的各有关账户，并在摘要栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。

　　二、年底结账相关事项需要注意的问题

　　1、梳理发票问题

　　（1）费用性支出：催促各部门报销本年费用，结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就要督催有关人员催要发票，考虑发票跨期问题。

　　（2）存货类：购进的设备、药品、耗材等材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要发票。估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性。

　　2、防止已发生的成本费用跨年列支

　　发生的支出应根据权责发生制原则入账，当年的费用一定要计入当年的损益。年底结账前应对所有预提、计提、待摊费用项目进行清理，防止已发生的成本费用遗漏，防止造成跨年度费用入账的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。注：日常报销的差旅费等可以跨年底，但应合理，一般在出差回来后应及时报销。

　　3、理清各项往来账

　　业务往来款项，预付账款、预收账款、合同资产、合同负债金额与业务台账核对，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；以免年终审计往来询证函不相符。财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。对于无法收回的应收账款应确定为坏账，对于不再支付的应付账款，取得相关证据并经内部审批后及时进行账务处理。

　　4、处理个人借款

　　清查员工个人往来借款，关注个人借款及员工借款中否有属于工资奖金、分红分配方面的款项，长期未收回的款项应及时处理。

　　5、确认财产损失

　　年度发生的资产损失，应在按税收法律法规规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提前或延后扣除。

　　6、核实当年的税费缴纳情况

　　税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的中甄选，所以要在年底总体计算一下自己的税负情况。财务人员应检查的税金缴纳是否及时足额，有无漏缴，对当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。

　　7、检查当年的账务处理

　　会计应针对政府会计制度的规定重点检查一下自身的会计处理情况，查看会计科目的设置、账务处理的方式是否正确。是否有不符合会计准则规定的处理事项按照权责发生制确认未到付息期的利息收入、成本等，如有则应在结账前调整。

　　8、做好其他调整事项

　　全面检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或本期相关项目的情况等。如有则应在结账前完成相关调整。

　　综上所述，年度结账过程中发现问题应当及时依据政府会计制度的规定进行处理，对于核验查实后的资产、负债有变动的，应当按照资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量。当然年终结账顺利与否，是建立在日常经济业务的报账及时性、会计核算的准确性以及每个月末结账前的全方位、多维度的核查对账基础之上，这也是对财务团队专业性和医院运营管理水平的验证。