医院年度财务预算的编制其实并不是简单的财务工作，而是医院的整体年度工作规划的数据反映。需要医院经营部门、营销部门、职能部门和临床科室共同参与来完成的工作。财务预算的编制按编制方法分类有：零基预算和增量预算；按编制流程分类有：直上而下的流程、直下而上的流程和两种相结合的流程。

　　在这里，我先介绍基于零基预算和直下而上为假设条件来分享医院预算的编制。

　　直下而上的预算编制流程决定了，医院的财务预算要先由临床科室来编制。为什么要先由临床科室来编制预算？理由有三:一是临床科室对自身的发展最为了解，要想让临床科室有主观能动性，就必须让临床科室先对科室的发展做好规划，根据科室发展规划来进行收入测算；二是临床科室对本科室的病种最为了解，每个病种的发病率、目标市场的病人数量，以及各病种治疗的费用比较清晰，才能够更好的编制科室收入预算；三是各科室对历史经营情况最为了解，过去的经营对未来的影响程度比较清楚，而不是管理人员对数据的一个推断。那么，医院年度财务预算的编制，各部门应当做那些数据准备？

　　一、临床科室应当准备下列资料：

　　1、根据市场容量情况进行科室发展规划；

　　目标市场情况：xxxxxxxxx

　　 竞争对手情况：xxxxxxxx

　　科室市场占有情况：xxxxxxx

　　2、根据科室新技术、新项目进行科室发展规划；

　　 科室新技术：xxxxxx

　　科室新项目：xxxxxxx

　　3、根据科室床位编制和科室发展空间进行科室发展规划；

　　 科室编制床位数：xxxxxxx

　　科室发展空间：xxxxxxxx

　　科室单床消费水平：xxxxxx

　　二、经营部门应当准备下列资料

　　1、各科室上年度经营数据，包括门诊量、住院量和手术量。其中住院量要把前三大病种的经营数据分开统计，有利于对前三大病种营销的基础支持。

　　2、各科室上年度医疗收入统计。其中住院收入要把前三大病种的住院收入分开统计，有利于对前三大病种经营的基础支持。

　　3、各科室上年度门诊医生收入统计。特别是要对门诊医生的初诊量、复诊量、流失率、复诊率、门诊收入、病人日均消费、病人人均消费进行统计，有利于对各要素的预测做基础数据分析。

　　4、各病区上年度住院前三大病种的统计。特别是要对病区前三大病种的住院人数、各病区的占比、住院天数、住院收入、单床消费、人均消费进行统计，有利于对各要素的成本预测做基础数据分析。

　　5、结合医院门诊医保收入和医院所在地医保政策进行分析，计算自费收入、医保收入、新农合和其他的占比，以及各月份的情况。

　　6、结合医院住院医保收入和医院所在地医保政策进行分析，计算自费收入、医保收入、新农合和其他的占比，以及各月份的情况。

　　三、营销部门应当准备下列资料：

　　1、目标区域市场的人员情况；

　　各目标区域的人数：xxxxxx

　　各目标区域的人群结构：xxxxxx

　　2、上年度付费营销渠道月份到诊情况及其占比，分析渠道的重要性。

　　3、上年度各营销渠道月份到诊情况及其占比，分析自然病人、出院转介绍和付费渠道的占比，分析内经营对外营销的影响程度，以及未来的营销投放变化。

　　4、计算上年度各营销渠道投放的成本，以及各投放渠道所占比重，以便于未来的投放结构调整。

　　5、计算上年度各营销渠道的投入产出比，为未来的投放结构调整提供基础分析数据。

　　以上数据的收集和整理是做好医院收入预算，为新年度的预算规划做的基础数据。缺少这些基础数据，收入预算的编制是缺乏说服力的。根据以上的数据，我们才能够把财务预算做实、做细。